稅收可能是每個做生意的人（rén）都必須麵（miàn）對的事情，對於矽膠製品行業而言每個做實（shí）體行業的（de）稅收往往都會準時繳納，時刻遵章（zhāng）守法，這（zhè） 個國發也加（jiā）固了我國的稅務與發展，節稅方法千萬（wàn）條，依法納稅第一條（tiáo），而最近國家（jiā）發布新規，全國稅收將降低3%，這（zhè）就意味著實體 行業可能會發生一些難題，客戶（hù）與供應商直接（jiē）應該怎麽合理安排成了（le）很多小夥伴的焦慮（lǜ），那麽對於矽膠行業的你會怎麽應（yīng）對呢？

　　什麽是增值稅（shuì）？

　　什（shí）麽是增值稅？所謂增值稅是以商品生產流通（tōng）和提供勞務所產生的增值額為征稅對象（xiàng）的一（yī）種流轉稅，價外稅。所謂“增值”，是 指納稅人在一定時期（qī）內銷售產品或提供勞務所得的（de）收入大於購進（jìn）商品和取得勞務時所支（zhī）付的金額的差額，是（shì）納稅人在其生產經營活動 中所創造的新增價值。比如你采購一個商品是100元，其中84元是商品價格，16元是（shì）增值稅進項稅額。現在你銷售了（le）這個商品收入200 元。這其中168元是商品價格，32元是增值稅銷項稅額。你實際繳納的稅是“銷項稅額32元-進項稅額16元=16元”，亦可以（yǐ）（200-100 ）*16%=16。這16元實際就是你商品從100進200賣中間增值部分100元繳納的稅額了，說了一大堆可把我搞糊塗了，那就記得“增值部 分才要交稅，不增值不用交稅”即（jí）可。

　　這次增值稅減稅對於我們矽膠行業而言對應的是由16%降為（wéi）13%，降稅（shuì）3個點（diǎn），對企業的價格是怎麽影響（xiǎng）的，來給提出降價要求的 客戶（hù）和應對降價要求（qiú）的供應（yīng）商，分析一下降價（jià）對價格（gé）的影響。

　　增值稅16變13，購買產品單價是不是應降（jiàng）3個點（diǎn）？

　　16%與13%，大家要清楚這個是增值稅率，就是增值的部分向國家交16%或13%的稅費，而不是你出貨總價的交易（yì）額需要交16%或 13%，因為你進貨時上遊矽膠廠家會給到你進貨（huò）的增值發票，這部分是用來抵稅的。

　　舉個例子說明：

　　你（nǐ）進貨100塊的東西（xī），你要賣給別人120元，那（nà）20元（就是增值率為20%）就是你的利潤，這20塊在增值稅（shuì）稅率改變為13%上繳給國 家（之前為16%），也是之前要交3.2元（20×16%），現在隻需交2.6元（yuán）（20×13%）。少交了0.6元稅費。

　　如果你要給客戶降這120塊的3%，也就（jiù）3.6元（yuán），那你就虧（kuī）大了（le），

　　計算如下：你給客戶降價3%，則成交價是120*（1-3%）=116.4元。如果按13%增（zēng）值（zhí）稅率，你（nǐ）的進項稅是100*0.13=13元，銷項稅是 116.4*0.13=15.132元，實際進項（xiàng）抵扣後，你的納稅額為：15.132-13=2.132元。實際毛（máo）利潤為116.4-100-2.132=14.268元。（不（bú）考慮 中間成本）

　　這樣比原來未降價未減稅少賺了16.8-14.268=2.532元，利潤減少了15.08%。這不算不知道，算下（xià）嚇一跳。不是說好降（jiàng）3%的嗎？ 怎麽利潤一下降了15.08%？問題到底出在哪（nǎ）裏？這就是增值額與合同交易額混（hún）淆在一起，再者就是降稅（shuì）率，降的是稅率並不是降了3% 的征收率（征收率與（yǔ）稅率不是一（yī）個概念）。增值稅實質上是對企業（yè）增值部份按稅（shuì）率征稅，這裏很多客戶或老板總是誤（wù）解為（wéi）就是（shì）按合同 交易額的金額來直接乘以一個百分比來計（jì）算，而是有意忽視銷售的交易額中是包括了采購成本的部分，不提增值部分，是耍流氓的行 為。而且，就算每個企業都將政（zhèng）府的減部份讓（ràng）渡給下（xià）遊企業，一個環節的增值稅是這個環節增值部份減少的征稅，才是可以讓渡給下 遊的部份（fèn），這個部份的比例（lì）應該（gāi）是這（zhè）個環（huán）節增值率與減稅率的乘積。用公（gōng）式表示：不含稅價格不會因稅率變化而變化，含稅價下調（diào）＝ 增（zēng）值率（lǜ）*3%/1.13。（比如增值（zhí）部分為20%，0.2*0.03/1.13=0.53%）

　　因此，從純降稅來（lái）看稅負的下（xià）降，每個企業減稅的空間（jiān），取（qǔ）決於（yú）該企業的增值率和上遊企業的減稅轉移。實際（jì）上，上遊企業也不 可能是降價3%，合理的隻能是將上（shàng）遊減稅的部份轉移（yí）到（dào）下遊，正如我們分析的例子，稅（shuì）率降3%，企（qǐ）業降稅費0.53%（按增（zēng）值為20%計（jì）） 。因此，借勢要求上遊或下遊都要降3%的（de）企業，不是不懂，就是借（jiè）故耍流氓。但是在中國這類耍流氓的企業非常多，現實（shí）中（zhōng）有很多大 集團、企業都非常強勢（shì），借（jiè）機要求它的（de）供貨方（特（tè）別（bié）是充（chōng）分市場競爭的部品）降價3%,這就要看企業的業務與采購怎（zěn）樣靈活處理、公 平合理協調。

　　16%的專票4月1日後能否抵扣？4月1日以後取得（dé）4月1日（rì）前開具的16%專票能不能抵扣？

　　取得16%的發票，不是必須要在4月1日前認（rèn）證，隻要在自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確（què）認（rèn）平（píng）台進行確認，都可 按規定抵（dǐ）扣16%的進項稅額。但建議最好（hǎo）是把收到的發（fā）票及時認（rèn）證，後續就（jiù）算（suàn）能退，手續可能也比較繁鎖。

　　銷售方特意等到4月（yuè）1日後才開發票，怎麽處理？

　　這要看自己供應鏈議價能力，我們可以（yǐ）推遲付款，銷售方也會考慮資金問題。

　　稅率變動對（duì）購銷雙方（fāng）是有利還是不利？

　　對購銷雙方都有利，少付三個點的（de）增值稅稅額。

　　增值稅稅負（fù）降低了，利潤相應增加了嗎？企業所得稅稅率25%，企（qǐ）業真的有（yǒu）利嗎？

　　增（zēng）值稅是價外稅，不影響利潤，影響現金流。