稅收可能是每（měi）個做生意（yì）的（de）人都必須麵對的（de）事情，對於矽膠（jiāo）製品行業（yè）而言每個做實體行業的稅（shuì）收往往都會準時繳（jiǎo）納，時刻遵章守法，這 個國發也加固了我國的稅務與發展，節（jiē）稅方法千萬（wàn）條，依法納稅第（dì）一條，而最近國家發布新規，全國稅收將降低3%，這就意味著實（shí）體 行業可能會發生一（yī）些難（nán）題，客戶與供應商直接應該怎麽合理安排成了（le）很（hěn）多小夥伴的焦慮，那麽對於矽膠行（háng）業的你會怎麽（me）應對呢？

　　什麽是增值稅（shuì）？

　　什麽是增值稅？所謂增值稅是以商品生產流通和提供勞務所產（chǎn）生的（de）增值額為征稅對象的一種流轉（zhuǎn）稅（shuì），價外稅。所謂“增值”，是 指（zhǐ）納稅人在一定時期內銷售產品或提供勞務所得（dé）的收入大於購進商品和取得勞務（wù）時所支付的金額（é）的差額，是納稅人在其生產經營活動 中所創造的（de）新增價值。比如你采購一個商（shāng）品是（shì）100元，其中84元是商品價格，16元是增值稅進項稅額。現（xiàn）在你銷售（shòu）了（le）這個商品收入200 元。這其中168元是商品價格，32元是增值稅銷項稅（shuì）額。你實際繳納的稅（shuì）是“銷（xiāo）項（xiàng）稅（shuì）額32元-進項稅額16元=16元”，亦可以（200-100 ）*16%=16。這16元實際就（jiù）是你商（shāng）品從100進200賣中間增值部分100元繳納的稅額了，說了一大堆可把我（wǒ）搞糊塗（tú）了，那就記得“增值部 分才要交（jiāo）稅，不增值不用交稅”即可。

　　這次增值（zhí）稅減稅對於我們矽（guī）膠行業而言對應的（de）是（shì）由16%降為13%，降稅3個點，對企業（yè）的價格是怎麽影響的，來給提出降價要求的 客（kè）戶和應對降價要求的（de）供應商，分析一下降價對價格的影響。

　　增值稅16變13，購買產品單價是（shì）不是應降3個點？

　　16%與13%，大家要清楚這個是增值稅（shuì）率，就（jiù）是增值的部分向國家（jiā）交16%或（huò）13%的稅（shuì）費，而不（bú）是你出貨總（zǒng）價的交易額需要交（jiāo）16%或 13%，因為你進貨時上遊矽膠廠（chǎng）家會給到你進貨的增值發票，這部分是用來抵稅的。

　　舉個例（lì）子說（shuō）明：

　　你（nǐ）進貨100塊的東西，你要賣（mài）給別人120元，那20元（就（jiù）是增值率為20%）就是（shì）你的利潤，這20塊在增值稅稅率改變為13%上（shàng）繳給（gěi）國 家（之前為（wéi）16%），也是之前要交3.2元（20×16%），現在隻需交2.6元（20×13%）。少交了0.6元稅費。

　　如果你要給客戶降這120塊的3%，也就3.6元，那你就虧大了，

　　計（jì）算如下：你給（gěi）客戶降價3%，則成交價（jià）是120*（1-3%）=116.4元。如果（guǒ）按13%增值稅率，你的進項稅是100*0.13=13元，銷（xiāo）項稅是 116.4*0.13=15.132元，實際進項（xiàng）抵扣後，你的納稅額為：15.132-13=2.132元。實際毛利潤為116.4-100-2.132=14.268元。（不考慮 中間成本）

　　這樣比原來未降價未減稅少賺了16.8-14.268=2.532元，利潤減少（shǎo）了15.08%。這不算不知道，算下嚇一跳。不是說好降3%的（de）嗎？ 怎麽利潤一下降了15.08%？問題（tí）到底出在（zài）哪裏（lǐ）？這就是增值額與合同交易額混淆在一（yī）起，再者就是降稅率，降的是稅率並不是降了3% 的（de）征收率（征收率與稅率不是（shì）一個（gè）概念）。增值稅實質上（shàng）是對企業（yè）增值部份按稅率征稅（shuì），這裏很多客戶或老板總是誤（wù）解為就是按合同 交易額（é）的金額來直接乘以一個百分（fèn）比來計算，而是（shì）有意（yì）忽視銷售的交易額中是包括（kuò）了采購成（chéng）本的部分，不（bú）提增值部分，是耍流氓的行 為（wéi）。而且，就（jiù）算每個企業都將政府的（de）減部份讓渡給下遊企業，一（yī）個環節的增值稅是（shì）這個（gè）環節增值部份減少的征稅，才（cái）是可以讓渡給下 遊的部份（fèn），這個部份的比例應該是這個環節增值率與減稅率的乘積。用公式（shì）表示：不含稅價格不會因稅率變化而變化，含稅價下（xià）調＝ 增值率*3%/1.13。（比如增值部分為20%，0.2*0.03/1.13=0.53%）

　　因此，從純（chún）降稅（shuì）來（lái）看稅負的下降，每個（gè）企業（yè）減（jiǎn）稅的空間，取決於該企（qǐ）業的增值率和上遊企（qǐ）業的減稅轉移（yí）。實際上，上遊（yóu）企（qǐ）業也不 可能是降價3%，合理的隻能是將上遊減稅的部份轉移到（dào）下遊，正如我們分析的（de）例（lì）子，稅率降3%，企業降稅費0.53%（按增值為20%計） 。因此，借勢要（yào）求上遊或下遊都要降3%的（de）企業，不是不懂，就是借故耍流（liú）氓。但是在中（zhōng）國這類耍流氓的企業非常多，現實中有很多大 集團、企業都非常強勢，借機要求它的供貨方（特別是（shì）充（chōng）分市場競爭的部品）降價3%,這就要看企業的業務與采（cǎi）購怎樣靈活（huó）處理、公 平合理協調。

　　16%的（de）專票4月1日（rì）後能否抵扣？4月1日以後取得4月1日前開具的16%專票能不能抵扣？

　　取得16%的發票，不是必須要在4月（yuè）1日前認證，隻要在自開具之（zhī）日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平台進行確認，都可 按規定抵扣16%的進項稅額。但建（jiàn）議最好是把收到的發票及（jí）時認證，後續就（jiù）算能退，手續可能也比較繁鎖。

　　銷售（shòu）方特意等到4月1日後（hòu）才開（kāi）發（fā）票，怎麽處（chù）理？

　　這要看自（zì）己供應鏈議（yì）價能力，我們可以推（tuī）遲付款，銷售方（fāng）也會考慮資金問題。

　　稅率變動對購銷雙方是有利還是（shì）不利？

　　對購（gòu）銷雙方（fāng）都有利，少付三個點的增值稅稅額（é）。

　　增值稅稅負降低了，利潤相應增加了（le）嗎？企業所得稅稅率25%，企業（yè）真的有利嗎？

　　增值（zhí）稅是價外稅，不影響利潤，影響（xiǎng）現金流。